• Москва, Московская область
    +7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область
    +7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер
    8 (800) 555-67-55 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

Последние новости:
03.09.2019

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

21.08.2019

Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2.6.1 КоАП РФ" позволит владельцу автомобиля своевременно получить информацию о совершенном правонарушении водителем его транспортного средства, освободиться от ответственности согласно ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ, воспользоваться возможностью уплаты административного штрафа со скидкой предусмотренной ст. 32.2 КоАП РФ, своевременно выявлять несанкционированное использование регистрационного знака своего автомобиля другим транспортным средством.

14.08.2019

Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.

Все статьи > Что нужно знать при расчете сумм по больничным? (Данилова В.)

Что нужно знать при расчете сумм по больничным? (Данилова В.)

Дата размещения статьи: 17.11.2015

Что нужно знать при расчете сумм по больничным? (Данилова В.)

Если сотрудник заболел или получил травму, он может получить пособие по временной нетрудоспособности. Размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты устанавливаются законодательно. Напомним, что от правильного расчета зависит, возместит впоследствии ФСС сумму выплаченных пособий или учреждение понесет убытки. Поэтому в статье рассмотрим общие принципы расчета пособий по временной нетрудоспособности, а также приведем примеры их назначения и расчета.

Для того чтобы рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, нужно знать:
1. Средний дневной заработок работника.
2. Величину дневного пособия.
3. Процент, который в зависимости от стажа работника установлен для того, чтобы выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности.
4. Количество календарных дней, в течение которых работник находился на больничном, которое определяется на основании листка нетрудоспособности.

Определение среднего заработка

Пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из среднего заработка (ч. 1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ <1>). Для его расчета необходимо помнить следующее:
1. Расчетный период составляет два года, предшествующие году наступления временной нетрудоспособности (п. 1 ч. 2 ст. 1.3, ч. 1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ).
2. В средний заработок включаются выплаты в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ <2> (п. 6 ч. 1 ст. 1.2, ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ).
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
<2> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Обратите внимание! Выплаты, на которые страховые взносы не начисляются, не учитываются и при расчете среднего заработка (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8, ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

В том числе учитывается заработок, который был получен в указанные два года у прежнего работодателя (работодателей), если сотрудник менял место работы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 6 Положения N 375 <3>).
--------------------------------
<3> Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375.

Обратите внимание! Для расчета среднего заработка совместителей учитывается заработок только по тому месту работы, где будет назначено пособие. При этом не учитывается средний заработок за время работы у другого работодателя по совместительству, если пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются по всем местам трудовой деятельности (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ).

3. Число календарных дней, на которое делится средний заработок, составляет 730 (ч. 3 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ).
Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС. При этом, если назначение и выплата застрахованному лицу пособия осуществляются несколькими страхователями, средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ).
Средний заработок для расчета пособий по временной нетрудоспособности не может быть меньше МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, абз. 1 п. 11(1) Положения N 375). Поэтому, если застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка, а также если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже установленного федеральным законом на день наступления страхового случая МРОТ, средний заработок для расчета пособия принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Например, работник заболел в 2015 г. В расчетном периоде (с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2014 г.) он не работал (это его первое место работы). Следовательно, его средний заработок для расчета пособия равен 5965 руб.
При этом средний дневной заработок для расчета пособий в указанных случаях определяется по формуле (п. 15(3) Положения N 375) : МРОТ x 24 мес. / 730 кал. дн.
Приведем другой пример.

Пример 1. Сотрудник заболел в 2015 г. Средний заработок этого работника за расчетный период (с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2014 г.) составил 110 000 руб.
Средний дневной заработок в этом случае равен 150,68 руб. (110 000 руб. / 730 кал. дн.).
Определим размер среднедневного заработка на основании МРОТ. Он составит 196,11 руб. (5965 руб. x 24 мес. / 730 кал. дн.).
Таким образом, при наступлении страхового случая в 2015 г. расчет пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику, необходимо производить из размера среднедневного заработка - 196,11 руб.

Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.
Кроме того, при расчете среднего заработка нужно помнить, что в соответствии с п. 14 Положения N 375 премии и вознаграждения включаются в его расчет с учетом следующих особенностей:
1. Ежемесячные премии и вознаграждения, выплачиваемые вместе с заработной платой данного месяца, включаются в заработок того месяца, за который они начислены.
2. Премии (кроме ежемесячных премий и вознаграждений, выплачиваемых вместе с заработной платой данного месяца), вознаграждения по итогам работы за квартал, за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, единовременные премии за особо важное задание включаются в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде.
Также напомним, что величина среднего заработка для каждого календарного года расчетного периода в целях расчета пособий ограничена. Она не может превышать предельного размера базы для начисления страховых взносов в ФСС на соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ).
Величина предельной базы с учетом индексации составляет:
- на 2015 г. - 670 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316);
- на 2014 г. - 624 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101);
- на 2013 г. - 568 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 N 1276).
Из указанного следует, что пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из наименьшей суммы - из среднего заработка работника за расчетный период или из предельной базы для начисления страховых взносов, соответствующей году расчета среднего заработка.
Средний дневной заработок определяется путем деления суммы среднего заработка за расчетный период на 730.

Величина дневного пособия

После того как определен средний дневной заработок, рассчитывается размер дневного пособия, который для оплаты больничных зависит от длительности страхового стажа работника и определяется с учетом положений ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ.
Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных организациях непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях выплачивается в следующем размере:
- застрахованному лицу, имеющему страховой стаж восемь лет и более, - 100% среднего заработка;
- застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от пяти до восьми лет, - 80% среднего заработка;
- застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до пяти лет, - 60% среднего заработка.
Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованным лицам в размере 60% среднего заработка в случае заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в течение которой они подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
При необходимости осуществления ухода за больным ребенком пособие по временной нетрудоспособности выплачивается:
1. При лечении ребенка в амбулаторных условиях - за первые 10 календарных дней в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица, за последующие дни в размере 50% среднего заработка.

Пример 2. В организации с 2015 г. дистанционно работает сотрудник, у которого заболел ребенок (13 лет). Страховой стаж работника составляет семь лет. Листок нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи выдан на 12 кал. дн. До этого в 2015 г. пособие по временной нетрудоспособности в связи с уходом за указанным ребенком работнику не выплачивалось.
В 2013 и 2014 гг. сотрудник был занят у другого работодателя. В соответствии с представленной работником справкой суммы выплат в его пользу, на которые были начислены страховые взносы в ФСС, составили за 2013 г. - 318 650 руб., за 2014 г. - 355 450 руб.
Определенный на основании справки средний заработок дистанционного работника за каждый из календарных 2013 и 2014 гг. не превышает предельные величины. Значит, для целей исчисления среднего заработка принимаются суммы, указанные в представленной дистанционным работником справке.
Средний дневной заработок равен (ч. 3 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. п. 15, 15(1) Положения N 375) 923,42 руб. ((318 650 + 355 450) руб. / 730 кал. дн.).
Первые 10 календарных дней ухода за больным ребенком оплачиваются дистанционному работнику в размере 80% среднего дневного заработка, поскольку стаж работника составляет семь лет (п. 2 ч. 1 ст. 7, ч. 4 ст. 14, п. 1 ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ).
Соответственно, пособие будет назначено (ч. 5 ст. 14, п. 2 ч. 5 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ) в сумме 8310,78 руб. (923,42 руб. x 80% x 10 дн. + 923,42 руб. x 50% x 2 дн.).

2. При лечении ребенка в стационарных условиях - в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица.
Пособие по временной нетрудоспособности при необходимости осуществления ухода за больным членом семьи при его лечении в амбулаторных условиях, за исключением случаев ухода за больным ребенком, выплачивается в размере, устанавливаемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица.

Определение страхового стажа работника

Страховой стаж работника для определения размера пособия по временной нетрудоспособности складывается из периодов:
1. Работы по трудовому договору.
2. Государственной гражданской или муниципальной, военной и иной службы.
3. Иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1, 1.1 ст. 16 Федерального закона N 255-ФЗ).
Период работы сотрудника можно определить на основании трудовой книжки либо иных документов, указанных в п. п. 8 - 19.1 Правил N 91 <4>.
--------------------------------
<4> Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91.

Страховой стаж определяется на день наступления временной нетрудоспособности (п. 7 Правил N 91).
Согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона N 255-ФЗ исчисление страхового стажа производится в календарном порядке. В случае совпадения по времени нескольких периодов, засчитываемых в страховой стаж, учитывается один из таких периодов по выбору застрахованного лица.

К сведению. В страховой стаж включается и отпуск по уходу за ребенком до трех лет (Письмо ФСС РФ от 09.08.2007 N 02-13/07-7424).

Методика подсчета и подтверждения страхового стажа приведена в п. 21 Правил N 91. Согласно данному пункту исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). Причем каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы.
Необходимость перевода каждых 30 дней в полные месяцы действует только для не полностью отработанных застрахованным лицом месяцев. Правильность именно такого подхода подтверждает ФСС РФ в Письме от 30.10.2012 N 15-03-09/12-3065П.

Пример 3. Работник работает в организации "А" с 1 апреля 2012 г. 24 февраля 2015 г. он заболел.
Ранее согласно записям в трудовой книжке он работал в организации "Б" (с 12 июня 2010 г. по 12 марта 2012 г.). В организации "А" он отработал 2 полных года (2013, 2014) и 10 полных месяцев (апрель - декабрь 2012 г., январь 2015 г.) и 23 дня в не полностью отработанном месяце (в феврале 2015 г.). В организации "Б" он отработал 1 полный год (2011) и 8 полных месяцев (июль - декабрь 2010 г., январь - февраль 2012 г.) и 31 день в общей сложности в не полностью отработанных месяцах (в июне 2010 г. и марте 2012 г.).
В общей сложности в этих организациях работник отработал 3 полных года 18 полных месяцев и 54 дня в не полностью отработанных месяцах. Таким образом, общий страховой стаж работника на момент наступления временной нетрудоспособности составил 4 года 7 месяцев и 24 дня.
Отметим: если работник имеет страховой стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается ему в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ (ч. 6 ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения N 375). Предположим, что по страховому случаю, наступившему в 2015 г., работнику было рассчитано пособие и его сумма в расчете за полный календарный месяц оказалась больше МРОТ, установленного на 2015 г. (5965 руб.). Максимальный размер дневного пособия в данном случае определяется путем деления 5965 руб. на число календарных дней в месяце временной нетрудоспособности (п. 20 Положения N 375).

За какой период выплачивается пособие по временной нетрудоспособности?

В силу положений ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ период выплаты пособия по временной нетрудоспособности зависит от оснований его выплаты.
При заболевании или травме работника пособия выплачиваются ему за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ). Однако даже здесь следует учитывать некоторые особенности:
1. Инвалиду пособие выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году. При заболевании туберкулезом пособие выплачивается до дня восстановления трудоспособности или до дня пересмотра группы инвалидности вследствие заболевания туберкулезом (ч. 3 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).
2. Работнику, заключившему срочный трудовой договор (срочный служебный контракт) на срок до шести месяцев, а также работнику, у которого заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования, пособие выплачивается не более чем за 75 календарных дней по этому договору.
3. При заболевании туберкулезом пособие по временной нетрудоспособности выплачивается до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности) (ч. 4 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).
Если работника направили на долечивание в санаторно-курортную организацию, расположенную на территории РФ, непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях, пособие ему выплачивается за период пребывания в санаторно-курортной организации, но не более чем за 24 календарных дня (за исключением заболевания туберкулезом) (ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).
Если же работник осуществляет уход за больным ребенком (иным членом семьи), то пособие по временной нетрудоспособности назначается следующим образом:
1. Если уход осуществляется за больным ребенком в возрасте до 7 лет - за весь период лечения в амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях, но не более чем за 60 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком (п. 1 ч. 5 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).

К сведению. Например, у работника заболел пятилетний ребенок. Время болезни ребенка составило 10 кал. дн. Ранее в текущем календарном году работник ухаживал за ребенком в дни болезни в общей сложности 45 кал. дн. Поскольку общее время ухода за ребенком не превышает 60 кал. дн. (10 + 45), пособие будет выплачено.

Однако из данного правила есть исключение: в случае заболевания, включенного в Перечень заболеваний, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 20.02.2008 N 84н, выплата пособия осуществляется не более чем за 90 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком в связи с указанным заболеванием.
2. В случае ухода за больным ребенком в возрасте от 7 до 15 лет пособие выплачивается за период до 15 календарных дней по каждому случаю лечения ребенка в амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях, но не более чем за 45 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком (п. 2 ч. 5 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).

К сведению. Например, у работника заболел девятилетний ребенок. Время болезни ребенка составило 18 кал. дн. Ранее в текущем календарном году работник ухаживал за ребенком в дни болезни в общей сложности 24 кал. дн. Поскольку общее время ухода за ребенком не превышает 45 кал дн. (18 + 24), пособие будет выплачено. При этом оплате подлежат 15 кал. дн. болезни ребенка, а не 18.

3. В случае ухода за больным ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет пособие назначается за весь период лечения ребенка в амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях, но не более чем за 120 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком (п. 3 ч. 5 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).
4. Если работник ухаживает за больным ребенком в возрасте до 18 лет, являющимся ВИЧ-инфицированным, пособие назначается за весь период совместного пребывания с ребенком в медицинской организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях (п. 4 ч. 5 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).
5. Если уход осуществляется за больным ребенком в возрасте до 18 лет при его болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, при злокачественных новообразованиях, включая злокачественные новообразования лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, пособие выплачивается за весь период лечения ребенка в амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях (п. 5 ч. 5 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).
6. В остальных случаях ухода за больным членом семьи при лечении в амбулаторных условиях пособие выплачивается не более чем за 7 календарных дней по каждому случаю заболевания и не более чем за 30 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим членом семьи (п. 6 ч. 5 ст. 6 Федерального закона N 255-ФЗ).

Периоды, за которые пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается

Хотим отметить, что не все периоды нетрудоспособности оплачиваются. Так, пособие не выплачивается за календарные дни, которые приходятся на периоды (ч. 8 ст. 6, ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 255-ФЗ):
1. Освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска.
2. Отстранения от работы, если за этот период не начисляется заработная плата.
3. Заключения под стражу или административного ареста.
4. Проведения судебно-медицинской экспертизы.
5. Простоя. Однако если нетрудоспособность наступила до простоя и продолжалась в период простоя, то пособие все же начисляется. Оно выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время заработная плата, но не более суммы пособия, которое рассчитывалось бы по общим правилам (п. 5 ч. 1 ст. 9, ч. 7 ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ).

* * *

В заключение обратим внимание вот на что. Поскольку работающими по трудовым договорам согласно ч. 5 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ являются лица, заключившие в установленном порядке трудовой договор (со дня, с которого они должны были приступить к работе), либо лица, фактически допущенные к работе в соответствии с трудовым законодательством до оформления трудового договора, в связи с этим могут сложиться следующие ситуации.
Если работник, с которым заключен трудовой договор, заболел до даты, с которой он должен был приступить к работе, то пособие по временной нетрудоспособности выплачивается начиная с той даты, с которой работник должен был приступить к работе.

К сведению. Допустим, работник заключил с организацией трудовой договор и обязан приступить к работе с 18 июня. Однако с 15 июня у него открыт листок временной нетрудоспособности, о чем он предупредил организацию в тот же день. Сотрудник вышел на работу 19 июня, закрыв листок временной нетрудоспособности 18 июня. Следовательно, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за 1 календарный день (18 июня).

Если же работодатель аннулировал трудовой договор (ч. 4 ст. 61 ТК РФ), то пособие выдается за дни болезни, приходящиеся на период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования (ч. 2 ст. 5 Федерального закона N 255-ФЗ).
Кроме того, на практике можно столкнуться и с такой ситуацией, когда работник фактически приступил к работе, но заболел до оформления трудового договора в письменной форме. В этом случае пособие по временной нетрудоспособности выплачивается ему за все время болезни.

К сведению. Допустим, работник принят в организацию 15 июня и сразу же приступил к работе по указанию руководителя организации без оформления трудового договора. 17 июня он заболел. Поскольку такой работник признается лицом, заключившим трудовой договор с организацией (ч. 5 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 67 ТК РФ), организация обязана выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
↑