• Москва, Московская область
    +7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область
    +7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер
    8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

Последние новости:
14.11.2017

Проект Федерального закона № 313283-7 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части введения административной ответственности за незаконную реализацию входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года" направлен на обеспечение выполнения правительственных гарантий, а также установления административной ответственности за незаконную реализацию входных билетов на матчи чемпионата мира.

31.10.2017

Проект федерального закона "О внесении изменений в статью 8 Закона Российской Федерации "О трансплантации органов и (или) тканей человека» и статью 47 Федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" направлен на ликвидацию отсутствия в настоящее время в российском законодательстве максимально понятной процедуры выражения отказа человека на изъятие его  органов после смерти, что в свою очередь,  вызывает обоснованное недоверие населения к самому институту посмертного донорства.

26.10.2017

Проектом федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» в части регулирования использования электронных курительных устройств" вводится ряд новелл, направленных на регулирование правоотношений, связанных с использованием электронных курительных устройств.

Все статьи > Как сэкономить на онлайн-кассе (Капанина Ю.В.)

Как сэкономить на онлайн-кассе (Капанина Ю.В.)

Дата размещения статьи: 13.10.2017

Как сэкономить на онлайн-кассе (Капанина Ю.В.)

Могут ли две организации, которые обязаны при расчетах с покупателями использовать ККТ, скооперироваться и пользоваться одной кассой? Такой вопрос волнует многих. И в принципе это возможно. Для этого подойдет агентская схема. Но тогда у каждой из сторон появляются дополнительные обязанности.

Думаем о вариантах

При переходе на онлайн-ККТ компании придется потратиться не только на покупку новой кассы, но и на услуги оператора фискальных данных и услуги связи. Не удивительно, что многие задумываются о способах экономии. К примеру, у компании "Альфа" еще нет новой онлайн-кассы, поэтому у нее возникли такие вопросы:
- каким способом ей можно принимать деньги от своих покупателей, чтобы не использовать кассу;
- может ли компания "Бета", у которой уже есть онлайн-ККТ, принимать деньги от клиентов "Альфы" с целью последующего зачисления их на расчетный счет "Альфы"?

Внимание! У компаний, принимающих оплату электронными деньгами (за исключением платежных карт), например, с помощью платежного агрегатора Яндекс.Кассы, есть время позаботиться о покупке онлайн-ККТ до 01.07.2018 <1>.

Попробуем найти решение.
--------------------------------
<1> Письмо ФНС России от 21.03.2017 N ЕД-3-20/1911.

Как принимать оплату, чтобы не применять ККТ

К сожалению, обновленный Закон о ККТ предусматривает освобождение от применения кассы при продаже товаров (работ, услуг) только в следующих случаях:
- если компания ведет вид деятельности, который приведен в Законе о ККТ <2>. К примеру, занимается ремонтом обуви;
- если компания работает в отдаленной или труднодоступной местности, которая значится в списке, утвержденном региональными властями <3>. При условии выдачи покупателю вместо чека квитанции (или иного БСО).
Заметим также, что при продаже подакцизных товаров шансов избежать применения онлайн-кассы нет никаких, даже если компания работает за полярным кругом <4>;
- если с компанией за товары (работы, услуги) рассчитывается другая компания или ИП в безналичном порядке через банковский счет <5>.
Таким образом, во всех остальных случаях при получении оплаты за товары (работы, услуги), чтобы не быть оштрафованной за неприменение ККТ, компании необходимо использовать кассу. Обратите внимание, что этот вывод распространяется даже на ситуацию, когда деньги поступают не в кассу компании, а на ее расчетный счет при оплате покупателем товаров (работ, услуг) посредством платежного поручения через банк <6>.
Поэтому у компании остается единственный вариант самой не применять ККТ - получать деньги от клиентов не напрямую, а через посредников-юрлица (конечно же, на основании заключенного с ними договора, иначе "Альфа" рискует просто не увидеть своих денег).
--------------------------------
<2> Пункты 2, 5 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ).
<3> Пункт 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
<4> Пункт 8 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
<5> Пункт 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
<6> Письмо Минфина России от 28.04.2017 N 03-01-15/26324.

Если посредник - платежный агент

"Альфа" может обратиться к компании "Бета", которая является платежным агентом, и заключить с ней агентский договор о приеме платежей. На основании такого соглашения "Бета" будет принимать наличные деньги от клиентов "Альфы" и затем переводить их на ее спецсчет <7>. Тогда применять ККТ при расчетах с клиентами "Альфы" должна именно компания "Бета" <8>. "Альфе" уже не придется использовать кассовый аппарат, ведь непосредственно от своих клиентов деньги она не получает. Кроме того, ККТ ей не понадобится и при получении на счет денежных средств от агента <5>.
Но здесь важно, чтобы соблюдался Закон о платежных агентах. То есть <9>:
- "Бета" может принимать платежи только после постановки на учет в Росфинмониторинге и согласования с ним правил внутреннего контроля в рамках Закона о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов;
- и "Альфа", и "Бета" обязаны использовать специальные банковские счета (не расчетные) для ведения расчетов между собой в рамках договора о приеме платежей.

Внимание! За неприменение ККТ грозит штраф <10>:
- организации - от 75% до 100% от суммы расчета наличными или электронными деньгами, произведенного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.;
- должностному лицу организации - от 25% до 50% от суммы расчета, произведенного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.
За такое нарушение привлечь к ответственности могут в течение 1 года <11>.

--------------------------------
<7> Часть 1 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ (далее - Закон N 103-ФЗ).
<8> Часть 1 ст. 5 Закона N 103-ФЗ.
<9> Части 5, 14 - 20 ст. 4 Закона N 103-ФЗ.
<10> Часть 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
<11> Часть 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Если посредник - обычный агент

Заключить агентский договор "Альфа" может и с обычной компанией "Бета", которая не является платежным агентом. В этом случае обязанность по применению ККТ также возникает у "Беты", а не у "Альфы" <12>.
Правда, в этой ситуации важно не подпасть под действие Закона о платежных агентах, чтобы не применять спецсчета. У компании "Бета" есть два варианта избежать "звания" платежного агента.

Внимание! За неиспользование при расчетах специальных банковских счетов грозит штраф <13>:
- организации - от 40 000 до 50 000 руб.;
- должностному лицу - от 4 000 до 5 000 руб.

Вариант 1. Если "Бета" будет принимать платежи от клиентов "Альфы" только в безналичном порядке (к примеру, банковской картой через POS-терминал). Ведь положения Закона о платежных агентах не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению безналичных расчетов <14>.
Вариант 2. Если агентский функционал "Беты" не будет ограничиваться только приемом платежей. Ей нужно участвовать в сделке, то есть совершать еще какие-либо действия в рамках агентского договора, к примеру передавать товар, принадлежащий компании "Альфа", ее клиентам. Поскольку Верховный Суд при решении споров относительно применения Закона о платежных агентах исходит из того, что <15>:
- действие Закона N 103-ФЗ распространяется на отношения, связанные с оказанием единственной услуги - услуги по приему платежей;
- деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств;
- платежный агент не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме услуг по приему и передачи денежных средств.
Заметим также, что при агентской схеме у компаний появляются дополнительные обязанности.
--------------------------------
<12> Постановление Президиума ВАС РФ от 05.12.2006 N 9803/06; Письма УФНС России по г. Москве от 31.01.2007 N 09-10/008098; Минфина России от 20.12.2016 N 03-01-15/76178.
<13> Часть 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
<14> Пункт 4 ч. 2 ст. 1 Закона N 103-ФЗ; п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ.
<15> Постановление ВС РФ от 16.03.2016 N 306-АД15-16784.

Вознаграждение и отчет агента

Во-первых, агентский договор является возмездным, поэтому сторонам следует предусмотреть в нем условие о вознаграждении <16>. Если размер вознаграждения в договоре не установлен, то его придется выплачивать в размере, соответствующем стоимости аналогичных услуг <17>. Иначе говоря, агентский договор не может быть безвозмездным. Поэтому, если "Альфа" и "Бета" не признаются взаимозависимыми, им целесообразно установить разумное вознаграждение агента.
Во-вторых, выполняя поручение своего заказчика, агент должен представлять принципалу отчеты о проведенной работе <18>. За какой именно период (например, по окончании месяца или после исполнения поручения) и в какие сроки представляется отчет, нужно предусмотреть в договоре.
При утверждении отчета агентское вознаграждение:
- "Бета" должна учесть в доходах при расчете налога на прибыль (вне зависимости от фактического поступления денег) или "упрощенного" налога (при получении денег), а также начислить на него НДС (при применении ОСН) <19>;
- "Альфа" может учесть в расходах в целях исчисления прибыли (вне зависимости от фактической уплаты вознаграждения) или налога при УСН (после его уплаты), "входной" НДС по нему - принять к вычету (при применении ОСН) <20>.
--------------------------------
<16> Статьи 423, 1005, 1006 ГК РФ.
<17> Пункт 3 ст. 424 ГК РФ.
<18> Пункт 1 ст. 1008 ГК РФ.
<19> Пункт 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271, подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
<20> Подпункт 3 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272, подп. 24 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Особенности кассового чека, выдаваемого агентом

Обновленная редакция Закона о ККТ содержит требование об указании в кассовом чеке целого перечня обязательных реквизитов <21>. Особые реквизиты предусмотрены и для чеков, выдаваемых (направляемых) платежными агентами <22>. Так, к примеру, чек должен содержать (дополнительно):
- телефон платежного агента и продавца;
- размер уплаченного агентского вознаграждения.
А что касается чеков, выдаваемых обычным агентом, то никаких указаний на этот счет в Законе о ККТ нет. Вот что по этому поводу нам сказал специалист налоговой службы.

Оформление кассового чека агентом
Ильчук Евгения Вячеславовна, секретарь государственной гражданской службы 3 класса
- Для обычных (не платежных) агентов также установлена обязанность указывать в кассовом чеке признак агента, данные поставщика и размер агентского вознаграждения. Правила указания соответствующих реквизитов отражены в таблицах 21 - 23 Приказа ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию".
Так, в случае с обычным агентом на чеке печатаются признак "АГЕНТ", данные агента (его наименование, ИНН, адрес и телефон), а также телефон поставщика и наименование поставщика.

Кстати, сейчас не все кассовые аппараты имеют возможность печатать в чеке "агентские" реквизиты.
--------------------------------
<21> Статья 4.7 Закона N 54-ФЗ.
<22> Пункты 3, 7 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ.

Как не покупать онлайн-ККТ: вариант ФНС

ФНС в своих разъяснениях (правда, официально они не опубликованы) разрешила торговцам брать кассы нового образца в аренду у поставщиков ККТ. Только пока не ясно, поможет ли это реально сэкономить, ведь стоимость долгосрочной аренды может даже превысить сумму единовременной покупки. Но такая мера точно упростит переход на онлайн-кассы: бизнес не только успеет разобраться в новом Законе о ККТ, но и начнет своевременно соблюдать его требования.

* * *

А вот пользоваться одной кассой на нескольких торговых точках, принадлежащих одной компании, но расположенных по разным адресам, уже не получится. Ведь при регистрации ККТ в налоговом органе указывается место ее применения, а после регистрации касса должна применяться на месте расчета с покупателем в момент этого расчета <23>. Допустимое расхождение между временем, указанным в кассовом чеке, и реальным временем - 5 минут <24>.
--------------------------------
<23> Статья 4.3 Закона N 54-ФЗ.
<24> Постановление ВС РФ от 24.11.2015 N 308-АД15-10504; Информация ФНС России от 30.12.2015.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
↑